个人出租住房和非住房在日常工作中是非常常见，作为出租房，也就是房东，针对从租客处取得的房租收入是有纳税义务的，那么作为个人出租房屋都涉及哪些税我们来看一下（各省市可能略有差异，差异点主要是个人所得税，有的地区个税可以采用核定征收有的地区只能是查账征收）：


一、 增值税

开具的普通发票，月租金不超过10万元，根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)和《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税，超过10万元，需要缴纳增值税，按照房屋租金的5%征收率减按1.5%缴纳增值税（如果是非住房，按照5%的征收率计算缴纳增值税），计算方式：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%。

开具的专票，无论月租金多少、根据票面征收率计算缴纳增值税，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

二、 房产税

个人出租住房以房屋租金为计税依据，按照4%的税率减半缴纳房产税；个人出租非住房，如果商铺，按照12%从租计征房产税

三、个人所得税。按照征收方式计算缴纳。

1、采用查账征收的，房屋租金扣除以下项目后为应纳税所得额，按照10%的税率缴纳个人所得税。扣除的项目及次序如下：

（1）出租住房缴纳的税金、国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加。

（2）向出租方支付的租金。

（3）出租人出租住房时实际开支的修缮费用。以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

（4）税法规定的扣除费用。每次出租住房租金收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

2、采用核定征收的，以房屋租金的5%核定应纳税所得额，按照10%的税率缴纳个人所得税。

四、 城镇土地使用税

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

五、印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。如果对方为企业的，对方主要正常缴纳印花税。




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